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Tribunal R. Metropolitana. Primero
SERVICIOS DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN REGIONAL con FRANCISCO ENRIQUE
Fecha: 31-05-2013 · Materia: Artículo 97 N° 2 del CT
ACOGE Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por usar 31 facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA e inflacionar costos, causando perjuicio fiscal de $25.498.722 en períodos 2010-2011.
Francisco Enrique Jara Leiva, empresa de muebles y materiales de construcción, registró en sus libros 31 facturas materialmente falsas de 16 proveedores en períodos abril-diciembre 2010 y enero-octubre 2011. Las facturas falsas representaban 33,86% del crédito fiscal total auditado. El contribuyente reconoció en declaración jurada no haber recibido las mercaderías, que obtenía las facturas de una persona llamada Melanie a cambio de dinero en efectivo, y pagaba por ellas en efectivo sin documentación de traslado.
El tribunal estableció que las facturas eran ideológica y materialmente falsas porque: (i) los supuestos proveedores no las reconocen y constan en sus registros con otros contribuyentes, fechas y montos distintos; (ii) los proveedores tienen anotación de facturas observadas por clonación; (iii) no existen guías de despacho; (iv) el denunciado reconoció voluntariamente no recibir mercaderías. La conducta constituyó defraudación sistemática al Fisco mediante registros contables falsos para disminuir carga impositiva. Se reconoció atenuante por cooperación en esclarecimiento de hechos conforme ar
Se acogió Acta de Denuncia por infracciones art. 97 N°4 incisos 1° y 2° CT. Se impuso multa de $31.873.403 equivalente a 125% del perjuicio fiscal de $10.171.858 en IVA defraudado. Se ordena al Director Regional SII emitir giro una vez ejecutoriada sentencia.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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