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Tribunal Tarapacá
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL IQUIQUE y otro con INVERSIONES UNIÓN LIMITADA
Fecha: 15-07-2021 · Materia: Artículo 97 N° 25 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA Ha Lugar No Ha Lugar
Se sanciona a Inversiones Unión Ltda. por abuso de su calidad de usuario de Zona Franca para facilitar devoluciones de IVA Exportador indebidas a través de operaciones simuladas.
Inversiones Unión Ltda., usuario de Zona Franca en Iquique dedicado a importación y exportación de relojería y otros artículos, simuló adquirir mercaderías de Inversiones Haresh SPA durante 2018. Esta última utilizó facturas falsas de proveedores para registrar créditos fiscales y solicitar indebidamente devoluciones de IVA Exportador en febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre y octubre de 2018, por un monto total de $18.776.173. Inversiones Unión Ltda. participó en la cadena de operaciones falsas permitiendo que Haresh obtuviera tales devoluciones.
El tribunal consideró que Inversiones Unión Ltda. abusó deliberadamente de su condición de usuario autorizado de Zona Franca para facilitar fraude fiscal. Aunque el contribuyente no presentó descargos efectivos, la investigación demostró que participó en operaciones simuladas carentes de efectividad material. El artículo 97 N°25 del CT sanciona específicamente el abuso de la calidad de usuario de Zona Franca con finalidad defraudatoria. Se aplicaron criterios del artículo 107 CT considerando el dolo evidente, el perjuicio fiscal causado y la naturaleza dolosa de la conducta. La conducta consti
Se condena a Inversiones Unión Ltda. a pagar una multa por abuso de usuario de Zona Franca con finalidad defraudatoria conforme artículo 97 N°25 CT, sin especificación del monto exacto en el fragmento del fallo proporcionado.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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