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Tribunal R. Metropolitana. Segundo
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL STGO CENTRO con Argentum Spa
Fecha: 05-11-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: José Antonio Guerrero Uriarte
ACOGE Ha Lugar
Tribunal confirma sanción a Argentum SpA por utilizar facturas ideológicamente falsas para aumentar indebidamente crédito fiscal de IVA, imponiendo multa equivalente al 100% de lo defraudado.
Argentum SpA, empresa dedicada a importación y comercialización de monedas de oro y plata, registró y declaró 13 facturas ideológicamente falsas emitidas por tres proveedores (Joyas Morales SpA, Comercial Aurum SpA y Costa Norte Group S.A) durante octubre 2017 a mayo 2018. Las operaciones no fueron acreditadas fehacientemente, los pagos se realizaron con cheques de terceros, y los supuestos proveedores presentaban irregularidades graves: no declaraban impuestos, no presentaban F29 en los períodos de las facturas, y tenían relaciones débito-crédito anómalas. El perjuicio fiscal ascendió a $40.2
El tribunal constató que Argentum SpA realizó operaciones con personas distintas a los emisores formales de facturas, efectuó pagos con cheques de terceros en fechas posteriores a emisión, y los proveedores no declaraban débitos ni créditos fiscales en los períodos respectivos. Se acreditó que la representante legal de Argentum tenía conocimiento de estas irregularidades, evidenciado por sus declaraciones juradas reconociendo contactos con intermediarios y formas de pago irregulares. El tribunal determinó que concurrieron todos los requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT: ser contribuy
Se confirma Acta de Denuncia N°18 y se aplica multa de $40.211.611 a Argentum SpA conforme artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Se ordena emisión de giro por parte del SII una vez ejecutoriada la sentencia. No se condena en costas por haber existido motivo plausible para litigar.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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