Tribunal R. Metropolitana. Primero
DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con EMPRESA CONSTRUCTORA SAN JUAN S.A.
Fecha: 21-06-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en períodos dic-2012 y ene-2013. Impone multa de $4.829.364 equivalente al 100% del perjuicio fiscal.
La Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del SII denunció a Empresa Constructora San Juan S.A. por registrar y declarar en sus formularios 29 cinco facturas electrónicas falsas emitidas por Susan Ivón Concha González durante diciembre 2012 y enero 2013. Estas facturas sustentaban crédito fiscal IVA por $4.401.425. La supuesta proveedora reconoció en declaración jurada nunca haber vendido nada y haber recibido $600.000 por traspasar facturas falsas. El representante legal de la constructora alegó haber comprado materiales a Ricardo Barbieri, quien habría emitido las facturas a nombre
El tribunal estableció que la infracción tipificada en artículo 97 N°4 inciso 2° del CT exige elemento subjetivo de malicia, distinto de la infracción del numeral 3° que requiere solo objetividad. La prueba debe acreditar intención consciente y voluntaria, no pudiendo presumirse legalmente la mala fe. Se aplicaron principios de derecho administrativo sancionador: legalidad, tipicidad, culpabilidad e inocencia. La carga probatoria corresponde al Servicio. El tribunal verificó mediante sana crítica que: (1) cinco facturas fueron contabilizadas en libros de compra falseados; (2) fueron declaradas
Se acogió acta de denuncia. Se condenó a Empresa Constructora San Juan S.A. al pago de multa de $4.829.364, equivalente al 100% del perjuicio fiscal causado por la infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Se ordenó al Director Regional SII emitir giro de multa ejecutoriada.
Artículos citados:
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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