Tribunal R. Metropolitana. Primero
DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con IMPORTADORA Y EXPORTADORA MAHAIM LIMITADA
Fecha: 22-05-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por uso de facturas falsas para aumentar indebidamente crédito fiscal de IVA, condenando a contribuyente al pago de multa equivalente al 100% del perjuicio fiscal.
Importadora y Exportadora Mahaim Limitada, empresa dedicada a compra/venta e importación/exportación de cristalería, menaje, calzado y perfumes, fue fiscalizada por el SII en periodos de IVA octubre 2012 a septiembre 2015 y Renta años 2013-2015. Durante los meses de mayo, junio y julio de 2015, la sociedad registró en su contabilidad 7 facturas falsas de proveedores Aldunate y Rodríguez Limitada (3 facturas) y Comercial Infema Limitada (4 facturas), las que utilizó para aumentar indebidamente su crédito fiscal de IVA. El representante legal declaró bajo juramento haber recibido mercaderías de
El tribunal analiza que la infracción denunciada bajo artículo 97 N°4 inciso 2 del Código Tributario exige elemento subjetivo: malicia o dolo. Distingue entre el numeral 3° (que sólo requiere irregularidad objetiva) y el numeral 4° (que expresamente exige conducta maliciosa). Aplica principios de derecho administrativo sancionador, incluyendo culpabilidad, presunción de inocencia y carga probatoria en el acusador. El tribunal constata que la conducta fue maliciosa pues la contabilización sistemática de facturas falsas, su utilización para incrementar crédito fiscal inexistente, y la obtención
Se acoge el Acta de Denuncia N°5 y se condena a Importadora y Exportadora Mahaim Limitada al pago de multa de $1.787.102 (equivalente al 100% del perjuicio fiscal causado en IVA), por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
Artículos citados:
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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