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Tribunal de Coquimbo
SII DIRECCIÓN REGIONAL LA SERENA con JAIME TORO
Fecha: 08-09-2011 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
PARCIAL Ha Lugar en Parte
Tribunal condena a contribuyente por uso malicioso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, aplicando multa del 200% del impuesto defraudado.
Mario Jaime Toro, comerciante en insumos agrícolas, registró en su contabilidad nueve facturas falsas emitidas supuestamente por DISPROMIN LTDA entre agosto 2008 y junio 2009. El representante de DISPROMIN declaró bajo juramento que esas facturas fueron emitidas a otros clientes con montos, fechas y operaciones diferentes. El contribuyente alegó haber recibido los documentos de un sujeto llamado Mauricio Arteaga, pagando en dinero efectivo, sin aportar antecedentes verificables. Las facturas falsas permitieron aumentar indebidamente el crédito fiscal de IVA en $15.213.407 actualizado a agosto
El tribunal constató que las nueve facturas eran falsas mediante comparación con los libros de ventas verdaderos de DISPROMIN y declaraciones juradas del proveedor. Estableció que la conducta fue maliciosa porque: (1) las facturas eran imitaciones de documentos verdaderos; (2) representaban el 87,53% del crédito total del período; (3) la conducta fue sostenida en el tiempo; (4) no se acreditó efectividad de operaciones ni forma de pago; (5) los montos eran desproporcionados respecto al giro comercial. Rechazó la acusación por inciso primero del artículo 97 N°4 por falta de determinación del pe
Se confirma denuncia por infracción a inciso segundo artículo 97 N°4 CT. Se condena a Mario Jaime Toro a multa de $30.426.814 (200% del impuesto defraudado actualizado a agosto 2011). Se rechaza denuncia respecto inciso primero del mismo artículo. Se ordena emisión de giro una vez firme la sentencia.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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