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Tribunal R. Metropolitana. Primero
SERVICIOS DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN REGIONAL con COMERCIAL JUAN CORREA GRANADINA EIRL
Fecha: 06-05-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal Tributario condena a empresa por usar facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA y evadir impuesto a la renta, imponiendo multas por $43,5 millones.
Comercial Juana Correa Granadino E.I.R.L., contribuyente afecta a IVA e Impuesto a la Renta, registró en años comerciales 2010 y 2011 facturas material e ideológicamente falsas de proveedores Comercializadora Modas y Modas Wilfredo Hidalgo E.I.R.L. y Abel Ramos Díaz. Dichas facturas representaban 32,90% del crédito fiscal. Los proveedores declaran no conocer a la contribuyente ni haberle vendido mercancías. La empresa no acreditó efectividad de operaciones ni pagos.
El tribunal estima acreditado que la denunciada tuvo propósito de defraudar al Fisco mediante incorporación de documentos falsos en contabilidad, obteniendo indebido aumento de créditos fiscales. El porcentaje de facturas falsas y las declaraciones de los presuntos proveedores niegan toda operación real. La contabilización, registro y utilización de facturas falsas constituyen conducta maliciosa tipificada en artículo 97 N°4, incisos 1°, 2° y 3° del Código Tributario. Se configura dolo por reiteración en dos años comerciales consecutivos y por magnitud del porcentaje de créditos falsos.
Se acoge Acta de Denuncia N°2. Se imponen multas: $20.079.936 (100% perjuicio por inciso 1°), $22.369.523 (100% por inciso 2°), $1.057.384 (100% por inciso 3°). Perjuicio fiscal total de $43.506.843. Director Regional debe emitir giro de multa ejecutoriada.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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