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Tribunal de Coquimbo
SII-DIRECCION REGIONAL LA SERENA con ROCO ÁBALOS
Fecha: 12-05-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: César Manuel Verdugo Reyes
Contribuyente condenada por usar sistemáticamente facturas falsas de cuatro proveedores para aumentar indebidamente su crédito fiscal del IVA, defraudando al fisco.
Pamela Roco Ábalos, con giro de extracción de oro y plata, registró en su contabilidad 11 facturas falsas de cuatro presuntos proveedores (Simmarent S.A., Néstor Cabas Monje, Leonor Challapa Challapa y Compañía Minera Leiva y Gherardelli Limitada) entre 2011 y 2012. Declaró estos créditos fiscales mediante formularios 29, disminuyendo indebidamente el IVA a enterar. La auditoría del SII constató que las verdaderas facturas fueron emitidas en otras fechas, montos y a otros clientes. Los presuntos proveedores declararon no conocer a Roco Ábalos ni haber celebrado operaciones con ella. La contrib
El tribunal constató que las facturas presentaban irregularidades manifiestas: numeración idéntica a documentos emitidos a terceros, montos y fechas distintos, diferencias en diseño, logo e imprenta. Los presuntos proveedores, en declaraciones ante ministros de fe del SII, negaron las transacciones y detallaron las verdaderas operaciones. La contribuyente no aportó antecedentes que acreditaran efectividad de las operaciones ni formas de pago, siendo los montos no verosímiles. Se concluyó existencia de conducta dolosa por: respuestas ambiguas sobre origen de facturas, alto porcentaje de crédito
Se confirmó el Acta de Denuncia por infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Se aplicó multa de $23.479.122 (200% de impuestos defraudados actualizados a septiembre 2013, equivalente a $11.739.561).
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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