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Tribunal de Coquimbo
SII-DIRECCIÓN REGIONAL LA SERENA con RAMOS SANTA MARÍA
Fecha: 04-09-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
Tribunal anuló denuncia por uso de facturas falsas al determinar que contribuyente minero no actuó con malicia requerida por ley, pese a verificarse falsedad de once facturas.
El SII denunció a Wilson Ramos Santa María, minero, por registrar once facturas falsas de cinco proveedores distintos en su contabilidad y declarar indebidamente créditos fiscales por IVA entre 2012 y 2013. Se verificó que las facturas presentaban numeraciones duplicadas, fueron emitidas en fechas diferentes a otros clientes y por montos distintos. Los proveedores consultados negaron conocer al denunciado. Se comprobó que Ramos sí realizaba actividad minera y comercializaba mineral a Enami, requiriendo trabajos de prestadores de servicios que operan en zonas alejadas exigiendo pagos en efectiv
El tribunal sostuvo que el artículo 97 N°4 del CT exige acreditar malicia dolosa, siendo este uno de los delitos tributarios de mayor gravedad. La simple inclusión de facturas falsas no basta; debe probarse conocimiento y propósito deliberado de evadir impuestos. El SII no demostró que las falsedades fueran de fácil detección para el receptor, pues los timbres emulaban los auténticos del SII y los datos de proveedores no eran burda o fácilmente detectables. La repetición de hechos no reprochables no los torna reprochables. Las pruebas testimoniales del denunciado y su padre fueron verosímiles,
Se acogieron los descargos y se anuló el Acta de Denuncia N°2 por infracción al artículo 97 N°4 del Código Tributario. El tribunal resolvió que no quedó acreditada la conducta maliciosa exigida por ley. No se condenó en costas al SII por tener motivo plausible para litigar.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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