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Tribunal de los Rios
SII REGION DE LOS RIOS con SOCIEDAD COMERCIAL SEI LTDA.
Fecha: 04-12-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Hugo Alberto Osorio Morales
ACOGE Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por utilización maliciosa de facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA, condenando a pagar multa equivalente al 100% del tributo defraudado.
SOCIEDAD COMERCIAL SEI LTDA. fue denunciada por utilizar cuatro facturas falsas de dos proveedores (Enrione Hermanos Ltda. y Impresos Juan Fernández Ltda.) en períodos septiembre, octubre y diciembre de 2011. Los proveedores acreditaron mediante declaraciones juradas que no conocían a la denunciada y que emitieron facturas con la misma numeración a otros clientes. Las facturas falsas fueron contabilizadas en el Libro de Compras y declaradas en formularios F29, permitiendo a la denunciada acceder a créditos fiscales indebidos. El monto del perjuicio fiscal ascendió a $1.760.225 por IVA. La denu
El Tribunal estableció tres elementos constitutivos del ilícito: (1) falsedad de las facturas, acreditada por las declaraciones de los proveedores y la existencia de dobles juegos; (2) contabilización y declaración de los documentos, verificado en el Libro de Compraventa y formularios mensuales; (3) uso malicioso, demostrado por la naturaleza de las operaciones (montos elevados), la falta de verosimilitud de la versión del denunciado respecto a un vendedor desconocido, y el pago en efectivo pese a poseer cuenta corriente. El Tribunal aplicó la presunción de inocencia atenuada propia del derech
Se acoge acta de denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Se aplica multa de $1.760.225, equivalente al cien por ciento del monto del tributo defraudado. Se ordena al Director Regional del SII disponer el cumplimiento administrativo del fallo.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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