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Tribunal Arica y Parinacota
SII-DIRECCIÓN REGIONAL ARICA Y PARINACOTA con MALDONADO DIAZ
Fecha: 06-08-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Jorge Pohlhammer Doren
PARCIAL Ha Lugar en Parte
Tribunal condena a contribuyente por usar facturas falsas para aumentar indebidamente crédito fiscal IVA y disminuir rentas, imponiendo multa equivalente al 100% de lo defraudado.
Jacqueline Maldonado Díaz, contribuyente del IVA con giro de publicidad, registró en su contabilidad entre 2010 y 2013 facturas presuntamente emitidas por Mario Flores Collao para compra de servicios de soldadura y construcción. El proveedor declaró bajo juramento no conocer a la denunciada, no haber emitido varias facturas y no reconocer su formato. Las facturas representaban entre 50% y 96% del crédito fiscal mensual. El perjuicio fiscal ascendía a $3.665.763.
El tribunal analizó la materialidad de las facturas falsas considerando: (i) negación del proveedor bajo juramento; (ii) incoherencia en formato (manuscritas versus mecanografiadas); (iii) montos excesivos respecto al giro habitual; (iv) largo período de relaciones comerciales haciendo inverosímil ignorancia; (v) alta frecuencia de operaciones; (vi) proporción de dos tercios de egresos basados en facturas falsas. Concluyó que la denunciada actuó con dolo, teniendo conocimiento de la falsedad. Aplicó principio de especialidad prefiriendo inciso segundo del artículo 97 N°4. Rechazó agravantes po
Se acogió la denuncia y se condenó a Jacqueline Maldonado Díaz al pago de multa de $3.665.763, equivalente al 100% de lo defraudado, conforme al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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