Tribunal R. Metropolitana. Primero
XIII SII DRM STGO CENTRO con COMERCIALIZADORA MUNDO DESCUENTOS LIMITADA
Fecha: 04-08-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA+100M No Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia contra Comercializadora Mundo Descuentos Limitada por omisión maliciosa de ingresos en AT 2018 mediante facturas falsas, imponiendo multa de $73.993.913.
Comercializadora Mundo Descuentos Limitada omitió declarar ingresos percibidos de Comercial Fernapet Limitada durante 2018, pagados mediante cheques y transferencias respaldados con facturas falsas de sociedades facilitadoras (Comercializadora Milano SpA y Electrónica Paredes SpA). Los fondos fueron depositados en cuenta corriente de la denunciada pero no contabilizados ni declarados en Formulario 22. El análisis de relación débito/crédito (1,09) y revisión de documentación evidenció subdeclaración de ingresos por $73.993.913, afectando la base imponible del impuesto a la renta.
El tribunal determinó que la contribuyente cumplía requisitos para infracción del artículo 97 N°4 CT: era afecta a Impuesto a la Renta de Primera Categoría. Respecto al dolo, concluyó existencia de omisión maliciosa basándose en: (a) cheques de tercero asociados a facturas falsas depositados en cuenta de denunciada; (b) ingresos no contabilizados ni declarados; (c) clara intención de disminuir base imponible para defraudar al fisco. Las maniobras demostraron conducta típica, antijurídica y culpable dirigida a enterrar menor impuesto del legalmente adeudado.
Se acogió Acta de Denuncia N°10. Se aplicó multa de $73.993.913 (actualizable según artículo 53 CT), equivalente al 100% del perjuicio fiscal. Se ordenó al Director Regional del SII emitir giro de multa una vez ejecutoriada la sentencia.
Artículos citados:
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El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
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