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Tribunal de los Rios
SII REGION DE LOS RIOS con MATAMALA MUNOZ
Fecha: 16-01-2013 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
PARCIAL Confirmatorio Ha Lugar en Parte
Tribunal confirma infracción del artículo 97 N°4 del CT por uso de 9 facturas falsas para evasión de IVA, aplicando multa equivalente al 100% de impuestos defraudados.
Eduardo Fernando Matamala Muñoz, comerciante de pescados y mariscos en Valdivia, contabilizó 12 facturas falsas en sus declaraciones mensuales IVA (Formulario 29) entre 2009 y 2010. De éstas, 9 fueron acreditadas como dobles juegos de documentos: las mismas numeraciones fueron emitidas a terceros por otros proveedores, fechas y montos distintos. El denunciado pagó en efectivo y al contado a personas que aseguraba no conocer, por montos entre $767.000 y $5.300.000, sin verificar identidades ni documentos de respaldo.
El tribunal estimó acreditada la falsedad material e ideológica de 9 facturas mediante el cotejo de documentos verdaderos emitidos a terceros, declaraciones juradas de proveedores que negaron conocer al contribuyente, e informes del SII. Consideró que la versión del denunciado era inverosímil: realizar grandes transacciones con desconocidos sin verificaciones básicas (cédula, teléfono) contradice la conducta de un comerciante diligente. El hecho de que estas fueran las compras más importantes de cada mes refuerza que debería haber extremado precauciones. La utilización de estos documentos fals
Se confirmó el Acta de Denuncia por infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT respecto de 9 facturas (3 de Lino Cortes, 3 de Inversiones Angkor y 3 de Patricio Vásquez). Se dejó sin efecto la denuncia respecto de 2 facturas (Brissio y González Zúñiga) por insuficiencia de prueba. Se aplicó multa de $4.205.951, equivalente al 100% de impuestos defraudados.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
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Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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