Tribunal de Valparaiso
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS V DR VALPARAISO con HANSE ROGER IBACA LEIVA HAMY E. TECNOLOGICAS EIRL
Fecha: 11-02-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
ACOGE Ha Lugar
Tribunal confirma denancia por venta fraudulenta de facturas e IVA crédito fiscal ficticio. Condena a multas por 300% de lo defraudado y 40 UTA conforme art. 97 N°4 CT.
Hanse Roger Ibaca Leiva y Hamy Eficiencias Tecnológicas EIRL fueron denunciados por el SII por registrar facturas de operaciones comerciales inexistentes, declarando crédito fiscal ficticio, e vender sus propias facturas a terceros para que éstos rebajaran su IVA crédito fiscal. La denuncia provino de Luisa María Dinamarca. Se acreditó mediante declaraciones juradas de receptores de facturas que compraron documentos, no mercaderías, y que el denunciado no registraba compras de especies que declaraba vender. También se detectaron facturas de compra adulteradas con cuños falsos del SII.
El tribunal analiza que la carga probatoria corresponde al SII, pero con presunción de inocencia atenuada. En materia sancionatoria administrativa rigen principios penales de forma matizada. La denuncia fue acreditada por fiscalización realizada por funcionarios con fe pública, declaraciones juradas de proveedores y receptores que reconocieron comprar facturas (no mercaderías), cotejo de documentos que evidenció facturas falsas, adulteradas o con cuños fraudulentos del SII. El denunciado no aportó defensa idónea. El tribunal estima probadas ambas conductas: aumento fraudulento de crédito fisca
Se confirma el Acta de Denuncia N°4. Se impone multa del 300% de lo defraudado ($33.026.487) conforme art. 97 N°4 inciso segundo CT, y multa de 40 UTA ($20.265.600) conforme art. 97 N°4 inciso final CT. Las multas se giran cuando la sentencia esté ejecutoriada.
Artículos citados:
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El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
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