Tribunal de Valparaiso
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS V DR VALPARAISO con ENRIQUE SERGIO GÓMEZ VEAS TRANSP. CARGA POR CARRET
Fecha: 01-09-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
ACOGE+100M Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por incorporar 114 facturas inexistentes en contabilidad para aumentar créditos fiscales de IVA, imponiendo multa del 200% de lo defraudado.
ENRIQUE SERGIO GÓMEZ VEAS E.I.R.L., empresa de transporte de carga, fue denunciada por el SII por registrar 114 facturas de un supuesto proveedor que dan cuenta de operaciones inexistentes entre junio 2012 y enero 2014. Las facturas fueron incorporadas en contabilidad y declaradas en formularios 29, aumentando los créditos fiscales de IVA para pagar un impuesto menor al legalmente obligado. El contribuyente reconoció la inexistencia de las facturas en declaración jurada ante el fiscalizador y solicitó rectificación voluntaria de sus declaraciones de IVA.
El Tribunal estableció que corresponde al SII la carga probatoria de acreditar los hechos constitutivos de la infracción, aplicándose una presunción de inocencia atenuada. En materia sancionatoria administrativa, el estándar de convicción es menor que en materia penal, considerando los bienes jurídicos cautelados. Del análisis de la fiscalización consta que el contribuyente ejecutó maliciosamente las conductas tipificadas: incorporó facturas inexistentes en libros de contabilidad y declaraciones, aumentando créditos fiscales para disminuir el IVA a pagar, con perjuicio fiscal de $163.473.803.
Se confirma el Acta de Denuncia Nº 3 por infracciones del artículo 97 Nº 4°, inciso 2° del CT. Se aplica multa equivalente al 200% del valor defraudado, ascendente a $326.947.606, a ser girada por el SII cuando la sentencia esté ejecutoriada.
Artículos citados:
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