Tribunal del Maule
SII-VII DIRECCIÓN REGIONAL TALCA con CACERES TRONCOSO
Fecha: 23-01-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
HA LUGAR EN PARTE Confirmatorio Ha Lugar en Parte
Tribunal confirma parcialmente denuncia por uso de facturas falsas para aumentar IVA crédito fiscal. Condena a multa del 100% del impuesto defraudado en dos facturas; desestima infracción en tercera por falta de acreditación de dolo.
El SII denunció a Adrián José Cáceres Troncoso por registrar tres facturas falsas en su contabilidad durante marzo, abril y diciembre de 2012, con el propósito de aumentar indebidamente su IVA crédito fiscal. Las facturas tenían membretes de tres proveedores distintos y montos entre $1.958.264 y $4.605.300. El contribuyente no presentó descargos contra la denuncia dentro del plazo legal. El SII imputó infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del CT por maniobra maliciosa para aumentar créditos tributarios.
El tribunal aplicó reglas de sana crítica concluyendo que: (1) las facturas Nos. 377 y 198 son falsas material e ideológicamente, comprobado por doble juego de facturas, declaraciones de los proveedores negando operaciones, y diferencias en registros oficiales; (2) respecto a estas dos facturas, existían elementos de gravedad, precisión y concordancia suficientes para presumir dolo del contribuyente dado su vasta experiencia tributaria desde 1996, administración personal de operaciones, y ser único beneficiado; (3) la factura N°239, aunque falsa materialmente, no acreditaba conducta dolosa pue
Confirma parcialmente el Acta de Denuncia respecto de facturas Nos. 377 y 198. Aplica multa de $1.334.058 (100% del IVA defraudado). Deja sin efecto la denuncia respecto de factura N°239 por insuficiencia de prueba del elemento subjetivo doloso.
Artículos citados:
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