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Tribunal R. Metropolitana. Cuarto
XII DRM SANTIAGO CENTRO SII con JOTA O LOGISTICA SPA
Fecha: 28-06-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
ACOGE Ha Lugar
Se acoge denuncia por uso malicioso de 39 facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA. Se condena a multa del 100% de lo defraudado ($16.304.743).
JOTA O LOGÍSTICA SPA utilizó 39 facturas falsas emitidas por 15 supuestos proveedores durante octubre 2015 a julio 2016, registrando créditos fiscales de IVA en formularios 29. Las facturas fueron emitidas a otros contribuyentes con montos y fechas diferentes. La empresa registró incluso una factura en dos períodos tributarios distintos. Posteriormente rectificó sus declaraciones pero no canceló los giros generados.
El tribunal aplicó sana crítica a la prueba instrumental consistente en libros de compras, facturas falsas y registros tributarios, constatando que los proveedores emitieron facturas con igual número a terceros distintos, por otros montos y fechas. La multiplicidad, gravedad y conexión de la prueba acreditó que las facturas eran materialmente falsas. Se concluyó que la empresa actuó maliciosamente, sabiendo que los documentos eran falsos y que su uso disminuía indebidamente su carga tributaria, generando perjuicio fiscal de $16.304.743. El dolo se evidencia por la cantidad de documentos falsos
Se acoge acta de denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Se condena a JOTA O LOGÍSTICA SPA al pago de multa del cien por ciento (100%) de lo defraudado.
Artículos citados:
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
📊 Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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