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Tribunal de Valparaiso
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS V DR VALPARAISO con HORMAECHEA KEIM y otro
Fecha: 17-01-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Lily Paola Feliu Azzar
ACOGE Confirmatorio Ha Lugar
Tribunal confirma infracción del artículo 97 N°4 del CT por presentación maliciosa de declaraciones incompletas/falsas e imposición de multa equivalente al 250% del fraude por uso de facturas falsas.
El SII detectó que Distribuidora de Vehículos Suzuval Ltda. y su representante Alejandro Hormaechea Keim registraban crédito fiscal con facturas falsas de Transportes RYM Ltda., reduciendo gastos inexistentes. Hormaechea Keim también omitió declarar sueldos y retiros en su Impuesto Global Complementario, utilizando facturas sobrevaloradas de proveedores relacionados (Inmobiliaria Caburga, Transportes Santa Clara). Hechos en períodos 2015-2016. Los denunciados reconocieron diferencias, rectificaron declaraciones y pagaron parcialmente el perjuicio fiscal de $51.190.408 (empresa) y $108.074.783
El tribunal establece que se acreditó la existencia de declaraciones maliciosamente falsas e incompletas mediante prueba indiciaria y circunstancial, constatándose los elementos del tipo infraccional: presentación dolosa de declaraciones que indujeron liquidación de impuesto menor. Se verifica conocimiento de obligaciones tributarias (experiencia empresarial, asesoría tributaria) agravando la conducta. Se reconocen como atenuantes: ausencia de reincidencia y rectificación con pago de diferencias. Aplicable la pena mayor por uso malicioso de facturas falsas conforme artículo 97 N°4, inciso 4. C
Confirmase acta de denuncia por infracción artículo 97 N°4, inciso 1 CT. Aplícase multa de 250% del monto defraudado: $127.976.020 a empresa y $270.186.958 a Hormaechea Keim. No se condena en costas. Multas se giran cuando sentencia esté ejecutoriada.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
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Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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