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Tribunal Atacama
SII III DIRECCION REGIONAL COPIAPO con NUÑEZ CERECEDA
Fecha: 13-06-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: María Luisa Lobo Guiñez
PARCIAL Ha Lugar en Parte
Tribunal condena a contribuyente por usar maliciosamente facturas falsas para aumentar créditos fiscales IVA, aplicando multa del 150% del monto defraudado.
Gloria Núñez Cereceda, contribuyente desde 2009 dedicada a recolección de productos marinos, incorporó a su contabilidad durante 2017 y 2018 facturas ideológicamente falsas de siete proveedores, declarando créditos fiscales IVA inexistentes. Los proveedores carecían de giros comerciales reales, no poseían vehículos de transporte pese a emitir facturas por esos servicios, pagos fueron efectuados en dinero efectivo sin comprobación, y sus representantes legales no declaraban impuesto a la renta. La contribuyente no conocía a los proveedores. El perjuicio fiscal ascendió a $36.219.950 en IVA no e
El tribunal confirmó que se acreditó la infracción del artículo 97 N°4 inciso 2 del Código Tributario: maniobra maliciosa para aumentar créditos fiscales. La malicia se desprendió de la documentación falsa, inexistencia de operaciones, inclusión en libros contables con intención de rebaja impositiva, y porque la denunciada, con experiencia como contribuyente y asesoría contable, conocía o no podía menos que saber de irregularidades. Se acogieron agravantes por grado de cultura, conocimiento de obligación legal e importancia del perjuicio fiscal. Se rechazó atenuante de cooperación por falsedad
Ha lugar en parte a la denuncia. Se condena a Gloria Núñez Cereceda por 15 facturas falsas de seis proveedores, imponiendo multa de $54.329.925 equivalente al 150% del IVA defraudado. Se declara prescrita la acción respecto a facturas de 2017 de dos proveedores. Sin condena en costas.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
📊 Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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