Regímenes de tributación (Pro Pyme, semi integrado) — art. 14 LIR

Doctrina SII, jurisprudencia TTA y normativa vigente sobre Regímenes de tributación (Pro Pyme, semi integrado).

Definición

Sistemas alternativos de tributación de la renta empresarial. Tras la Ley 21.210, el art. 14 LIR contempla: régimen general semi integrado (14 A), Pro Pyme General (14 D N°3) y Pro Pyme Transparente (14 D N°8), con reglas distintas de tributación final y registro de utilidades.

Marco normativo

Artículo 14 — Ley de la Renta (DL 824): regímenes tributarios de rentas empresariales retiradas
Circular 53/2025 — Circulares 2025 Años Anteriores Circular N° 68 del 15 de Diciembre del 2025 Informa tabla de cálculos de reajustes y multas para el mes de e
Circular 53/2024 — Instrucciones sobre regimen de donaciones a entidades sin fines de lucro
Circular 34/2024 — Regimen opcional de impuesto sustitutivo sobre rentas acumuladas Ley N 21.681

Doctrina SII · oficios

Oficio N° 822/2026 · 2026-04-16
Mayor valor en la enajenación de acciones de una sociedad domiciliada en Chile, entre personas no domiciliadas ni residentes en Chile y aplicación de Convenio para evitar la doble
Oficio N° 0577/2026 · 2026-03-06
IVA en venta de bien mueble activo fijo efectuada por un contribuyente de la letra D) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
Oficio N° 2664/2025 · 2025-12-23
Procedencia de impugnaciones en reclasificaciones de regímenes tributarios, artículo 14 LIR
Oficio N° 1620/2025 · 2025-08-14
Procedencia de poner a disposición del socio pagos provisionales mensuales efectuados por contribuyente acogido al régimen del N° 8 de la letra D) del artículo 14, Ley sobre Impues
Oficio N° 1163/2025 · 2025-06-19
SpA ubicada dentro de Zona Franca, adscrita al régimen tributario del N° 3 de la Letra D) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta en las situaciones que se indica.

Jurisprudencia TTA

608 fallos del Tribunal Tributario y Aduanero indexados sobre este tema. Muestra representativa por resultado:

RIT GR-07-00016-2017 ACOGE

HERNÁNDEZ ROJAS con SII-VII DIRECCION REGIONAL TALCA

Tribunal del Maule · 31-08-2018

Tribunal acoge reclamación contra liquidación de impuestos por prescripción de acción fiscalizadora, debido a notificación inválida de citación en domicilio no vigente del contribuyente.…

RIT GR-15-00148-2021 ACOGE

GOLDEN SKY SPA con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL STGO ORIENTE

Tribunal R. Metropolitana. Primero · 31-07-2023

Tribunal acoge reclamo de GOLDEN SKY contra liquidaciones por subdeclaración de IDPC AT 2018, anulando Liquidación Nº 470 al acreditarse que los dividendos percibidos están exentos conforme art. 39 LI…

RIT GR-15-00032-2018 RECHAZA

NUEVA UNION SPA con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XV DR STGO ORIENTE

Tribunal R. Metropolitana. Primero · 31-12-2024

Tribunal rechaza reclamo de Nueva Unión SpA contra liquidaciones que denegaron devolución de Pago Provisional por Utilidades Absorbidas, confirmando que no se cumplen requisitos del artículo 14 letra …

RIT GR-03-00007-2019 RECHAZA

Tapia Infanta con SII- II DIRECCIÓN REGIONAL ANTOFAGASTA

Tribunal Antofagasta · 31-12-2019

Tribunal rechaza reclamo contra liquidación de impuesto único por desembolsos de $161.000.000 en promesas de compraventa, al no acreditarse efectivamente el destino real de los pagos.…

RIT GR-17-00050-2022 PARCIAL

INMOBILIARIA INSPIRA SPA con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL STGO ORIENTE

Tribunal R. Metropolitana. Tercero · 31-03-2026

Tribunal acoge parcialmente reclamo de Inmobiliaria Inspira contra liquidaciones de impuestos a la renta 2019-2021, rechazando gastos de asesorías por falta de acreditación y confirmando reintegros de…

Ver listado completo de fallos sobre regimenes tributacion →

Temas relacionados

Pérdidas tributarias — art. 31 N°3 LIR

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Cómo leer estas estadísticas

Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).

En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:

Verde — el contribuyente ganó más seguido (tendencia pro-contribuyente).
Rojo — el SII ganó más seguido (tendencia pro-fisco).
Ámbar — decisiones mixtas, sin una clara dominante.

El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).

Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.

Jueces de los TTA (click en una card para detalle)

Cómo obtenemos los fallos por juez

Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.

Funnel transparente: cargando…

Dos motivos principales:

PDFs sin texto extraíble — muchos fallos antiguos son escaneos de imagen sin OCR. Estamos procesándolos progresivamente.
Formatos de firma no estándar — cerca de 6-8% de los fallos usan variantes que nuestro lector aún no reconoce (ej. "Pronunciada por la Jueza Doña…" con título en femenino, "Juez No Inhabilitado" en vez de "Titular"). Los incorporamos al detector con cada actualización.

Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.

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