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Tribunal del Biobio
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL CONCEPCIÓN con Maxlogistics SPA
Fecha: 21-06-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Anselmo Iván Cifuentes Ormeño
RECHAZA No Ha Lugar
Sanción por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en $11.397.453, configurando infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
Entre octubre 2019 y abril 2020, Maxlogistics SpA, representada por Dick Roger Monsalvez Monsalve, registró y declaró crédito fiscal de 7 facturas emitidas por Comercializadora Víctor Segundo Jara Núñez EIRL que no corresponden a operaciones reales. Las facturas provenían de tres proveedores inexistentes sin timbraje de facturas manuales. El contribuyente no aportó contratos ni guías de despacho, alegando operaciones verbales pagadas al contado. El perjuicio fiscal fue de $9.512.920, actualizado a septiembre 2022 en $11.397.453.
La acta de denuncia probó que las facturas utilizadas son falsas mediante dos grupos de infracciones: registros de facturas manuales inexistentes sin respaldo documentario y operaciones que no fueron realizadas. Los supuestos proveedores carecían de timbraje de facturas manuales y relación comercial real con la emisora. El representante legal reconoció desconocer el origen de las facturas. El tribunal constató dolo en la conducta, pues el contribuyente declaró knowingly créditos fiscales falsos en cinco períodos tributarios distintos. No se detectó reincidencia. El contribuyente poseía cultura
Se acogió la denuncia por infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario respecto de Maxlogistics SpA por declarar indebidamente crédito fiscal amparado en facturas falsas, sancionando la conducta dolosa de aumentar la base tributaria de forma fraudulenta.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
📊 Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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