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Tribunal de la Araucanía
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IX DR TEMUCO con MONTECINO AVILA
Fecha: 27-11-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
ACOGE Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por uso de 12 facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA; condena a multa de $23.925.517 (250% de lo defraudado).
Julio César Montecino Ávila, agricultor propietario, registró sistemáticamente 12 facturas falsas de 9 proveedores entre octubre 2010 y abril 2012, incorporándolas en sus libros de compras y formularios 29 de declaración de IVA. Las facturas correspondían a operaciones inexistentes de compra de ganado y otros productos. El SII verificó con los supuestos proveedores quienes negaron haber emitido tales documentos, comprobando que se trataba de falsificaciones o 'doble juego' de documentación legítima. El denunciado no aportó documentación ni cooperó en la investigación.
El tribunal establece que Montecino tenía calidad de contribuyente afecto al IVA y realizó maliciosamente maniobras para aumentar sus créditos fiscales mediante facturas probadamente falsas. Se acreditó que las 12 facturas son falsificaciones de documentos legítimos de otros contribuyentes, emitidas a terceros distintos y por operaciones diferentes. La conducta fue dolosa, sistemática y reiterada durante más de un año. El denunciado tenía pleno conocimiento de las normas tributarias por su actividad desde 2001. La falta de colaboración y la omisión de documentación respaldante refuerzan el dol
Se confirma el Acta de Denuncia N° 3 por infracción a artículo 97 N° 4 inciso 2 del CT. Se condena a Montecino al pago de multa de $23.925.517 (250% de $9.357.007 defraudados) y en costas. Se ordena emisión del giro de multa una vez ejecutoriada.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
📊 Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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