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Tribunal R. Metropolitana. Tercero
SII DR METROPOLITANA SANTIAGO ORIENTE con COMERCIALIZADORA Y RECICLADORA PEDRO MARCIAL BASTI
Fecha: 17-07-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA
Tribunal condena a empresa por usar facturas falsas y sobredeclarar crédito fiscal IVA, aplicando multa del 150% del monto defraudado por infracción al artículo 97 N°4 del Código Tributario.
Comercializadora y Recicladora Pedro Marcial Bastías Álvarez E.I.R.L. fue fiscalizada por el SII entre mayo 2012 y julio 2013. Se detectaron facturas de proveedores irregulares que no coincidían con los documentos originales emitidos por esos proveedores. La empresa registró créditos fiscales amparados en facturas falsas, particularmente una factura del proveedor Sergio Orrego Corcuera por $8.996.400 que fue emitida a otro cliente con distinta fecha y monto. Además, en los períodos de septiembre, noviembre y diciembre 2012, la empresa sobredeclaró créditos fiscales IVA por $10.605.340 en sus F
El artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario sanciona a contribuyentes del IVA que realicen maniobras maliciosas para aumentar indebidamente sus créditos fiscales. La norma exige tres requisitos: (1) contribuyente del IVA, (2) conducta maliciosa, y (3) intención de aumentar créditos o imputaciones indebidamente. Se acreditó que la empresa utilizó facturas falsas no fidedignas y declaró créditos fiscales superiores a los respaldados documentariamente. La malicia se presume por ser directamente beneficiada de las maniobras fraudulentas y haber incluido consciente y voluntariamente est
Se confirma el Acta de Denuncia N°04 de 26.09.2014 y se aplica multa de $19.911.134 (equivalente al 150% del monto defraudado de $12.041.740) por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
📊 Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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