Tribunal de la Araucanía
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IX DR TEMUCO con VERDUGO HERRERA
Fecha: 14-09-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Orlando Iván Cuevas Reyes
RECHAZA
Condenado por utilizar maliciosamente seis facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, evadiendo impuestos por $3.956.729. Multa de $7.913.458 (200% de lo defraudado).
Rober Walter Verdugo Herrera, agricultor y transportista, registró en su contabilidad durante 2012 seis facturas falsas provenientes de cuatro supuestos proveedores (Marianela San Martín, Maestranza Transmetal, Rapallo S.p.A. y Nelson Salas Vega). Las facturas correspondían a operaciones inexistentes. El denunciado reconoció haber comprado tales documentos, pagando el 50% del IVA consignado, para reducir su carga tributaria. Las seis facturas representaban el 55,74% del crédito fiscal utilizado en esos períodos, aunque eran solo el 13,6% del total de facturas registradas.
El tribunal analizó cada una de las seis facturas y concluyó que todas eran materialmente falsas. La prueba incluyó: reconocimiento del denunciado en declaración jurada, imposibilidad de ubicar a los proveedores, ausencia de registros de actividad de estos contribuyentes, falta de guías de despacho, documentos originales sin datos suficientes sobre las operaciones, y libros de compra y venta. El denunciado actúo dolosamente al incorporar documentos falsos con intención de defraudar al fisco. La conducta encaja en el artículo 97 N°4 inciso 2° CT, que sanciona maniobras maliciosas tendientes a a
Se confirmó el Acta de Denuncia. Se condenó al contribuyente al pago de multa de $7.913.458 (equivalente al 200% de los impuestos evadidos de $3.956.729). Se condenó en costas. Se acogió íntegramente la denuncia del SII.
Artículos citados:
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