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Tribunal R. Metropolitana. Tercero
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XVI DR SANTIAGO SUR con TRANSPORTES ORTIZ CARGO LIMITADA
Fecha: 12-10-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
Tribunal condena a empresa por uso malicioso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, imponiendo multa equivalente al 100% del monto defraudado.
Transportes Ortiz Cargo Limitada, contribuyente afecto a IVA, registró y declaró 45 facturas falsas de seis proveedores en periodos entre septiembre 2013 y agosto 2014. Las facturas fueron emitidas por terceros a otros clientes, con montos, fechas y mercaderías diferentes. El administrador Oscar Ortiz Caviedes reconoció realizar compras a través de intermediario desconocido, pagadas en efectivo, sin verificar la veracidad de los documentos. El perjuicio fiscal ascendió a $7.601.816.
El Tribunal analizó que la infracción requiere: (1) contribuyente afecto a IVA; (2) conducta maliciosa; (3) intención de aumentar créditos o imputaciones indebidamente. Se acreditó que la empresa operaba desde 2011, por lo que su administrador, siendo comerciante y contador, no pudo ignorar que facturas entregadas por intermediario desconocido carecían de fidedignidad. Las declaraciones juradas ante fiscalizador y el Libro de Compras corroboraron el uso de documentos falsos. Se aplicaron circunstancias atenuantes por ausencia de reincidencia, pero se descartó considerar el dolo como agravante
Se confirmó el Acta Denuncia y se condenó a Transportes Ortiz Cargo Limitada al pago de multa equivalente al 100% del monto defraudado actualizado, ascendente a $8.057.924.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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