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Tribunal de Aysen
SII Dirección Regional Coyhaique con Soc. de Ing.Constr. y asesorías VOLCAN HUDSON Ltda
Fecha: 04-11-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Roberto Esteban Aguirre Lagos
PARCIAL Ha Lugar en Parte
Tribunal condena parcialmente a empresa por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, acreditando infracción en 14 de 21 facturas denunciadas.
SII denunció a Volcán Hudson Ltda. por incluir 21 facturas falsas de seis proveedores en períodos 2016-2017 para obtener crédito fiscal IVA indebido. La investigación detectó que los supuestos proveedores (Gabriela Ortiz, Abner Aguilera, Alexis Álvarez, Nataly Agüero, JPM Sistem, Chaylwill) no declaraban o subdeclaraban IVA, emitían montos desproporcionados con bajo capital inicial, y varios tenían domicilios falsos o no concurrían a notificaciones. El representante legal reconoció transacciones pero sin conocimiento personal de proveedores.
Tribunal estableció estándar de prueba clara y convincente para procedimientos sancionatorios tributarios. Desestimó declaraciones juradas por falta de inmediatez y contradicción. Concluyó falsedad de facturas de Ortiz, Aguilera, Álvarez y Agüero mediante análisis de: comportamiento tributario irregular de emisores, pagos realizados por el contribuyente y incoherencia entre capital inicial y volumen de emisión. Para JPM Sistem y Chaylwill no se alcanzó estándar probatorio exigido. Acreditó malicia del denunciado al obtener facturas falsas y realizar pagos, infiriendo utilización de crédito fis
Tribunal acogió parcialmente denuncia. Confirmó infracción art. 97 N°4 inc. 2° CT respecto de 14 facturas (8 de Ortiz, 3 de Aguilera, 2 de Álvarez, 1 de Agüero) por $22.278.129. Rechazó infracción para facturas de JPM Sistem y Chaylwill. Condenó al pago de multa de $33.417.193 (150% de lo defraudado).
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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