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Tribunal del Maule
SII-DIRECCIÓN REGIONAL TALCA con MONTAJES FRIO Y CALOR LIMITADA
Fecha: 26-12-2012 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
PARCIAL Ha Lugar en Parte
Tribunal confirma parcialmente denuncia por uso de facturas falsas para obtener crédito fiscal IVA indebido, imponiendo multa del 140% del monto defraudado.
Entre junio 2009 y agosto 2010, la empresa Montajes Frío y Calor Ltda. incorporó 19 facturas material e ideológicamente falsas de nueve supuestos proveedores en su contabilidad, para sustentar crédito fiscal de IVA. Estas facturas fueron registradas en Libro de Compras y Ventas y declaradas en Formularios F29. El perjuicio fiscal ascendió a $41.887.629 actualizado a septiembre 2011. La empresa no reclamó el acta de denuncia dentro del plazo legal.
El tribunal constató que las facturas de Ecomet S.A., Raúl Albornoz Sepúlveda, Juan Antonio Reyes Zepeda, Maestranza P&P, Lean Service, Sociedad Explotadora Tamarena, Pavimentos y Movimiento de Tierra, y Arnaldo Peña Duarte eran falsas, acreditándose dolo mediante: facturas duplicadas, inconsistencias en pie de imprenta, contribuyentes irregulares o no declarantes, y declaraciones de los administradores reconociendo falta de respaldo. Se desestimó la infracción respecto de facturas de Juan Luis Santibáñez por falta de acreditación suficiente. El tribunal aplicó multa considerando atenuantes (p
Se confirmó parcialmente el acta de denuncia por infracción al inciso segundo del artículo 97 N°4 CT respecto de ocho proveedores. Se anuló parcialmente respecto del inciso primero para esos ocho proveedores y totalmente para Juan Luis Santibáñez. Se impuso multa de $15.746.058 (140% de impuestos defraudados).
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
📊 Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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