Tribunal del Biobio
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL CONCEPCIÓN con CyS INGENIERIA Y CONSTRUCCIÓN LTDA.
Fecha: 12-07-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal confirma infracción de art. 97 N°4 inciso 2° CT (declaraciones IVA maliciosamente falsas con crédito fiscal fraudulento) y aplica multa de $5.522.990 (200% de impuestos evadidos).
C&S Ingeniería y Construcción Ltda. registró y utilizó crédito fiscal de dos facturas falsas (Brumar Ltda. y Transporte y Logística San Esteban) en formularios 29 de diciembre 2017 y marzo 2018. El proveedor Brumar era emisor agresivo de IVA sin compras suficientes; Transporte y Logística no estaba ubicado en domicilio declarado y sobre-declaraba sistemáticamente créditos. El representante legal no acreditó pagos ni presentó contratos u órdenes de compra. Perjuicio fiscal: $2.686.279 (noviembre 2020).
El tribunal consideró que la falsedad de facturas está acreditada por: inconcurrencia de proveedores, registros como emisores agresivos, inconsistencias entre formularios 29 y registros de compras, inexistencia de guías de despacho, pagos no acreditados, falta de documentación contractual. La responsabilidad fue directa pues el denunciado registró las facturas en su contabilidad y presentó declaraciones falsas. Se evaluaron circunstancias atenuantes (no reincidente, cooperación con rectificaciones) y agravantes (grado de cultura suficiente, conocimiento de obligación, perjuicio fiscal importan
Se confirma la denuncia por infracción art. 97 N°4 inciso 2° CT. Se aplica multa de $5.522.990 (equivalente a 200% de impuestos evadidos actualizados a julio 2021). No se condena en costas. Director Regional dispondrá cumplimiento administrativo de la sentencia.
Artículos citados:
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El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
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