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Tribunal R. Metropolitana. Tercero
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL STGO ORIENTE con ALBANY CONSULTORES LIMITADA
Fecha: 28-02-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal confirmó sanción a ALBANY CONSULTORES LIMITADA por incorporar 21 facturas ideológicamente falsas en contabilidad, aumentando indebidamente crédito fiscal IVA entre 2017 y 2018.
ALBANY CONSULTORES LIMITADA, empresa de servicios y asesorías de software, registró en su contabilidad 21 facturas falsas facilitadas por COMERCIALIZADORA VALDEBENITO SpA durante períodos mensuales de noviembre y diciembre de 2017, enero, marzo, abril y junio de 2018. Las facturas fueron emitidas con membrete de Cecilia de las Mercedes Valdebenito Molina, quien declaró bajo juramento que no conocía a la denunciada y que los documentos fueron falsamente elaborados. La representante legal de ALBANY, Ximena Dinilly Muñoz, manifestó creer que las facturas provenían de terceros sin verificarlas, re
El Tribunal aplicó sana crítica para analizar pruebas, constatando que los registros contables de ALBANY contienen facturas falsas e ideológicamente inexistentes. La contribuyente, como responsable principal de sus obligaciones tributarias, conocía o no podía menos que conocer el falseamiento registrado. Se presume fundadamente dolo o negligencia grave al aumentar indebidamente crédito fiscal. La denunciada no presentó descargos ni desvirtuó los antecedentes. Se confirmó la presunción de legalidad del acta de denuncia conforme a Ley 19.880. Aplicadas reglas de sana crítica conforme artículo 13
Se confirmó el Acta de Denuncia N°4 de 20.10.2020 y se aplicó multa equivalente al 100% del monto defraudado, es decir $10.947.800 actualizado, por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
📊 Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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